О чем нужно помнить самозанятым и ИП, чтобы не нарваться на штрафы

1 октября 2022 года Правительством было подписано Постановление №1743, согласно которому в 2023 году не будут проводиться плановые проверки в отношении предприятий и организаций, деятельность которых не отнесена к категориям чрезвычайно высокого и высокого риска. 29 декабря мораторий на внеплановые проверки был продлен на 2023 год (Постановление Правительства России № 2516). 

Однако бдительность терять не следует: даже с учетом моратория на внеплановые проверки все не так однозначно. Пример — практически на каждом тренинге я слышу от самозанятых вопрос: «А какой процент дохода вы порекомендуете показывать?», как будто каждый может менять финансовые показатели без опасений быть наказанным. На практике, подача неполной суммы дохода грозит получением штрафа, и мораторий на внеплановые проверки не защитит нарушителя от наказания. 

Во-первых, важно учитывать быстрые темпы изменения законодательства: мы не можем точно спрогнозировать, останется ли мораторий на плановые проверки в будущем. Срок исковой давности по налоговым проверкам составляет 3 года (согласно статье 113.1 Налогового кодекса РФ). Поэтому если мораторий будет снят, все те правонарушения, которые не были отражены в 2023 году, могут быть обнаружены и оштрафованы в 2024, 2025 или 2026 годах. Сложно спрогнозировать и политику в отношении финансовых данных: уже сейчас налоговые органы могут запрашивать у банков справки и выписки по счетам физических лиц (при определенных условиях), в перспективе эта процедура может быть упрощена. Особенно с учетом общего тренда на прозрачность финансовых потоков.

Во-вторых, риски получения штрафов остаются, даже в условиях отсутствия проверок. В пояснительной записке к бюджету РФ на 2023 год указано, что в бюджет заложено около 3 млрд руб. штрафов за административные правонарушения в предпринимательской деятельности, а также около 3 млрд руб. за административные правонарушения, посягающие на права граждан. Естественно, что такой объем заложенных штрафов напрямую влияет на работу налоговиков, которые будут стремиться исполнить бюджет и выполнить поставленные перед ними задачи. 

Со стороны предпринимателей, повышенному риску получения штрафов способствуют такие факторы:

• огромный массив законодательной базы, где может быть проблематично выделить основные положения и подметить нюансы, которые касаются конкретной ситуации;
• регулярные изменения в законодательстве, за которыми сложно уследить;
• формальный юридический язык нормативных актов, в котором сложно разобраться человеку без специального образования;
• русское «авось» — склонность откладывать решение юридических моментов и надеяться, что у налоговой инспекции не возникнет вопросов.

Важно учитывать, что хотя мораторий на внеплановые проверки и снижает вероятность получения штрафов, выделяются те нарушения, наказания за которые можно получить и без проверок. 

Рассмотрим основные из них.

Административные правонарушения в предпринимательской деятельности

Один из наиболее распространенных случаев получения штрафа за совершение административного правонарушения в предпринимательской деятельности — несвоевременная уплата налогов. Согласно статье 122 налогового кодекса РФ, штраф составляет 20% от суммы налогов. В случае с ИП налоговая отслеживает движение денежных средств по расчетным счетам и автоматически высчитывает примерную сумму налога, оперативно начисляя штрафы. Закон предусматривает штрафы за несвоевременную уплату налогов и для самозанятых.

На практике ситуация выглядит несколько иначе: если они несвоевременно указывают сумму полученного дохода, а затем отражают ее в следующие месяцы, вместо штрафов в большинстве случаев начисляются пени. Тем не менее выплачивать повышенную сумму все равно придется, к тому же со временем такая смягченная практика может быть пересмотрена. 

Также ИП часто сталкиваются со штрафами за несвоевременную подачу налоговых деклараций. Казалось бы, человек просто забыл отчитаться, или сделал это не вовремя, однако по законодательству за такие нарушения также предусмотрены штрафы. 

Из нововведений, о которых нужно помнить: с 1 января 2023 года изменен порядок уплаты налогов и страховых взносов организаций, ИП и физлиц. Согласно новой системе, необходимо выплачивать налоги и прочие обязательные платежи единым налоговым платежом (ЕНП) на единый налоговый счет (ЕНС). Важно своевременно разобраться в изменениях, чтобы не нарваться на штрафы.

Административные правонарушения, посягающие на права граждан

Каждому предпринимателю важно помнить, что помимо налогового кодекса, его деятельность подпадает под несколько федеральных законов и множество нормативных актов. Я бы выделила несколько основных документов, содержание которых нужно хорошо знать, чтобы избежать потенциальных штрафов.

1. Закон о защите персональных данных

Обеспечение безопасности данных в виртуальном пространстве — одна из важнейших тем на повестке дня. Ее актуальность подтверждается статистикой: по данным Роскомнадзора, за 2022 год в России произошло около 150 крупных утечек персональных данных. В частности, о них заявляли такие крупные сервисы, как «Яндекс Еда», Delivery Club, СДЭК и другие. На этом фоне растет внимание органов власти к ужесточению ответственности за нарушения в области защиты персональных данных.

Не спешите думать, что вас не касается закон о защите персональных данных: он распространяется не только на крупные компании с огромными базами данных. Приведем несколько примеров: сбор данных подписчиков в социальных сетях, распространение рассылок, — все это автоматически превращает вас в оператора персональных данных. Поэтому рекомендую внимательно изучить закон и соблюдать его положения: для сбора, хранения и обработки данных необходимо предварительно пройти регистрацию, и направить уведомление в Роскомнадзор. 

2. Закон о защите прав потребителей

Следующий важный документ для ИП и самозанятых — закон о защите прав потребителей. Под его действие подпадают такие нарушения, с которыми, пожалуй, сталкивался каждый из нас: продажа просроченных продуктов или одежды с браком, несоответствие цены на этикетке сумме в чеке. 

По моему опыту, начинающие предприниматели не всегда хорошо разбираются в положениях закона, из-за чего нередко вынуждены выплачивать штрафы. Государство тщательно следит за соблюдением этого закона, за его нарушение предусмотрена неустойка в размере:

• 0,5% — за просрочку передачи предварительно оплаченного товара;
• 1% — за просрочку удовлетворения требований потребителя при продаже некачественного товара;
• 3% — за просрочку выполнения работ и при просрочке удовлетворения требований потребителя при выполнении работ.

На практике, штрафы для ИП и самозанятых могут составлять от 5 до 50 тыс. рублей и выше — все зависит от решения суда в каждом конкретном случае. Проверки проводятся на основе жалоб потребителей, а их уровень грамотности в области защиты своих прав растет.   

3. Нормативные документы по сертификации и маркировке товаров и лицензированию деятельности

Деятельность ИП и самозанятых регламентируется не только налоговыми службами, но и другими ведомствами: Роскомнадзором, Роспотребнадзором и другими. Я часто получаю вопросы от самозанятых и ИП о том, как сделать сертификаты продукции или маркировать товары. По моему опыту, из них 20-30% (в основном, самозанятые, реже — ИП) практически ничего не знают о документах, которые регламентируют эти сферы. 

Приведем пример: вы зарегистрировались как самозанятый, чтобы печь пирожные на заказ. В таком случае вам не нужна сертификация или маркировка: по закону, вы оказываете услуги по изготовлению пищевой продукции, а не производите конкретные товары. Однако стоит без сертификации выйти с пирожными на ярмарку, как вашей деятельностью заинтересуется СЭС (санэпидемстанция). Чтобы избежать подобных неприятностей, важно изучить нормативные документы и постараться разобраться в тонкостях законодательства.

4. Закон о рекламе

В 2022 году были приняты поправки к закону о рекламе. В соответствии с обновлениями, все виды интернет-рекламы необходимо маркировать, а затем отсылать в Единый реестр интернет-рекламы (ЕРИР), созданный Роскомнадзором. Эти требования уже предъявляются к деятельности ИП, в перспективе обязательства могут быть распространены и на самозанятых. 

Как избежать штрафов: 3 рекомендации

1. Собрать периметр законодательных актов, под которые подпадает ваша деятельность как самозанятого или ИП

Незнание не освобождает от ответственности. Чтобы избежать неожиданных штрафов, развивайте юридическую грамотность: внимательно изучите все законодательные акты, которые могут регламентировать вашу деятельность, и выделите основные тонкости и нюансы, которые требуют пристального внимания. Создайте специальную таблицу со сроками уплаты налогов и других платежей, чтобы осуществлять все выплаты вовремя и избежать штрафов. 

Что должно войти в периметр:

• налоговые обязательства;
• закон о защите персональных данных;
• закон о защите прав потребителей;
• нормативные документы по сертификации и маркировке товаров и лицензированию деятельности;
• закон о рекламе;
• специализированные нормативные акты, которые регламентируют деятельность в вашей отрасли, например, предъявляются особые требования к организации общественного питания, точкам продажи продуктов, работе легкового такси.

Если вы зарегистрированы как самозанятый или ИП, важную роль будут играть правильно оформленные договорные отношения с юридическими лицами. Например, некоторые компании регистрируют штатных сотрудников как самозанятых, чтобы экономить на страховых взносах, а также налоге на доходы физических лиц. Налоговые инспекции внимательно следят за подобными нарушениями и штрафуют недобросовестных работодателей за неисполнение обязательств по оформлению трудовых отношений. В этом случае работодатель заплатит все отчисления фонду оплаты труда, а самозанятый будет вынужден выплатить 13% подоходного налога вместо 6%.

2. Регулярно актуализировать данные и следить за повесткой

Российское законодательство меняется очень быстро: в среднем, Госдума ежегодно принимает более 500 законов, в 2022 году их число составило рекордные 653.  Также регулярно вносятся поправки в действующие нормативные акты. Поэтому важно не просто однажды собрать данные, но и постоянно мониторить изменения в законодательстве. 

Выберите несколько источников с достоверной информацией и регулярно отслеживайте новостной фон. Достаточно будет выделить на мониторинг 2-3 часа в месяц — это поможет вовремя узнавать о нововведениях и снизит риск штрафов. 

3. Развивать предпринимательскую дисциплину

Все люди могут ошибаться, поэтому полностью избежать штрафов — задача почти невыполнимая. Но минимизировать их вполне возможно. Относитесь к сбору актуальной информации о нормах законодательства и их соблюдению как к такой же рабочей задаче, как и остальные. Ее выполнение позволяет обрести уверенность и спокойно сконцентрироваться на развитии бизнеса, не тратя эмоциональные и финансовые ресурсы на решение проблем с налоговыми органами.

Поэтому необходимо не только поставить себе задачу следить за периметром, но и действительно удерживать фокус внимания на соблюдении данных себе обещаний. Для этого важно развивать дисциплинированность: учитесь концентрироваться на задаче вдолгую, постоянно держите руку на пульсе, — это убережет вас от штрафов и других неприятностей.

https://www.lobanov-logist.ru/library/352/65002/

https://ekspertov.ru/